La fiscalidad del trading y las cuentas de fondeo

Aprovechando que se está hablando de esto, dejo mi aportación. :)

En primer lugar, distinguiremos de una cuenta real y una cuenta de fondeo.

Cuenta real

En España sólo hay que presentar la declaración de la Renta a Hacienda, cuando no habiendo obtenido rendimientos de otro tipo, se hayan obtenido beneficios por la venta de acciones o dividendos derivados de éstas superiores a 1.000 euros o pérdidas de 500 euros o más.

No es necesario darse de alta como autónomo.

Dividendos

Para introducir los ingresos por dividendos en la Declaración de la Renta hay que ir a la casilla 0029 del apartado Rendimientos de Capital Mobiliario.

• Quienes cuenten con un bróker español tan solo tendrán que verificar los datos, como si de una nómina se tratase.
• Quienes cuenten con uno extranjero, habrán de introducir manualmente los siguientes conceptos:
  • Ingresos íntegros.
  • Retenciones.
  • Gastos de administración y depósito.

Acciones, CFDS, Futuros y demás derivados

Por la mera tenencia de acciones, no es necesario cumplimentar nada en la Declaración de la Renta.

Pero sí se incluyen en la Renta las ventas de acciones: en la casilla 0328 Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones negociadas. Una vez ahí, se seleccionará la casilla y se introducirán los datos de la primera venta: Entidad emisora, valor de transmisión (lo que se ha ganado vendiendo estas acciones menos las comisiones por su venta), y valor de adquisición (aquello que se paga en el momento que se compran las acciones, incluyendo las comisiones de venta que mencionamos antes). Si se realizaron múltiples ventas, por cada operación registrada habrá que clicar el botón ‘Alta Entidad Emisora’ antes de pasar a registrar la siguiente.

Para el caso de ventas parciales de acciones, esto es vender una parte de unas acciones compradas, se considera que las primeras acciones vendidas equivalen a las primeras que en su día se compraron.

Pérdidas

Las pérdidas patrimoniales derivadas de las ventas podrían compensarse con las ganancias patrimoniales del ejercicio derivadas también de ventas. Si aún así el saldo fuese negativo podrían compensarse con el límite del 25% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses). Si después de esta compensación, de nuevo el saldo fuese negativo, se podrá compensar en los cuatro años siguientes de la misma manera.

Tramos base del ahorro

Todo lo anterior tributa de esta forma.

En 2023, la escala de la base imponible del ahorro será la siguiente:

• Hasta 6.000 €: 19 %
• Entre 6.000 € y 50.000 €: 21 %
• Entre 50.000 € y 200.000 €: 23 %
• Entre 200.000 € y 300.000 €: 27 %
• De 300.000 € en adelante: 28 %

Cuenta fondeada

La clave es la frecuencia de los retiros.

Retiros mensuales

Si retiras dinero todos los meses del año tienes que estar dado de alta de autónomo porque no le puedes justificar a hacienda que no haces una actividad.

Si cada mes entra dinero es una actividad y se tiene que hacer factura (sin IVA, ninguna es Española que yo sepa…).

Retiros puntuales (máximo 2 al año)

Si en cambio haces uno o dos retiros al año NO tienes que estar dado de alta de autónomo ya que NO es una actividad económica. Para esto tendríamos que tener en cuenta la cantidad. A partir de una cantidad esta opción ya no es viable.

Fuentes

• Fuente 1.
• Fuente 2.
• Fuente 3.

Siempre consulta cualquier decisión con un asesor experto para evitar futuros problemas.